Um genau zu bestimmen, welche Steuern Sie als Ausländer in Spanien zahlen, müssen Sie zunächst wissen, ob Sie im steuerlichen Sinne ansässig sind oder nicht.
Diese Unterscheidung ist rein steuerlicher Natur und hat nichts mit der Aufenthaltsgenehmigung zu tun, die Sie haben, um legal im Land zu leben.
Es ist möglich, Inhaber einer Aufenthaltsgenehmigung zu sein, aber für steuerliche Zwecke als Nichtansässiger zu gelten.
Dies sind die Voraussetzungen, um als Steuerinländer zu gelten:
– Sie leben seit mehr als 183 Tagen in Spanien.
– Der Hauptschwerpunkt oder die Basis Ihrer Aktivitäten oder wirtschaftlichen Interessen muss sich direkt oder indirekt in Spanien befinden.
– Der nicht rechtlich getrennte Ehegatte und die minderjährigen Kinder, die für den Unterhalt dieser Person aufkommen, müssen ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien haben. Diese dritte Vermutung lässt den Beweis des Gegenteils zu.
In Spanien ansässige Personen müssen Steuern zahlen.
In Spanien steuerlich ansässig zu sein bedeutet, dass die Einkommensteuer für alle Einkünfte und Gewinne erklärt werden muss, die der Einwohner in der GANZEN WELT (nicht nur in Spanien) erzielt hat.
Hier kommen die Doppelbesteuerungsabkommen ins Spiel.
Doppelbesteuerungsabkommen sind Abkommen zwischen zwei Staaten, die eine Reihe von Steuervorschriften festlegen, um zu verhindern, dass Gebietsansässige und Unternehmen, die in beiden Staaten ansässig sind – in der Regel mit Sitz in einem Staat und Geschäftstätigkeit im anderen -, für denselben Steuertatbestand doppelt zahlen müssen.
Sie bieten Rechtssicherheit und die zu zahlenden Steuern sind im Voraus bekannt.
Dies bedeutet auch eine erhebliche Steuerersparnis, da eine doppelte Steuerrechnung vermieden wird.
In den Abkommen werden bestimmte Einkunftsarten aufgeführt und für jede von ihnen die Besteuerungsbefugnisse der einzelnen Unterzeichnerstaaten festgelegt:
– in einigen Fällen die ausschließliche Zuständigkeit für das Land, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist,
– in anderen Fällen die ausschließliche Zuständigkeit für das Land, aus dem die Einkünfte stammen, und schließlich in einigen Fällen die ausschließliche Zuständigkeit für das Land, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist,
– schließlich in einigen Fällen eine geteilte Zuständigkeit zwischen den beiden Ländern, wobei beide Länder dieselben Einkünfte besteuern können, das Land, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist, jedoch verpflichtet ist, Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zu ergreifen.
Im Allgemeinen obliegt es Spanien als Wohnsitzland, im Falle einer Doppelbesteuerung solche Maßnahmen zu ergreifen, die normalerweise in der Anwendung eines Steuerabzugs bestehen. In bestimmten Fällen kann das Abkommen eine Freistellung von Einkünften im Wohnsitzland vorsehen, allerdings unter Anwendung der Progression, d. h. die freigestellten Einkünfte werden zur Berechnung des auf die übrigen Einkünfte anzuwendenden Steuersatzes hinzugerechnet.
Wenn es kein Abkommen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung gibt, werden diese Einkünfte in Spanien besteuert.
Die Doppelbesteuerungsabkommen können direkt bei der Steuerbehörde eingesehen werden.